При оценке налоговых рисков, связанных с контрагентами, компании следует обратить внимание следующие признаки:

• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании и копий документа, удостоверяющего его личность;
• отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и или торговых площадей;
• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора.

Налоговики напоминают, что на официальном сайте ФНС можно проверить компанию на так называемые адреса «массовой» регистрации, характерные для «фирм-однодневок». А также узнать, не входят ли в состав исполнительных органов организации дисквалифицированные лица.

Письмо Минфина России от 03.08.2012 г. № 03-02-07/1-197